Het probleem: belasting over fictieve winst
Box 3 gaat standaard uit van een verondersteld rendement op je crypto van rond de 6% per jaar. Stond je portfolio op 1 januari op € 100.000 en eind december op € 60.000, dan betaal je met het forfait toch belasting alsof je winst maakte. Een verkoop met verlies verandert daar niets aan: alleen de waarde op de peildatum telt.
De oplossing: werkelijk rendement opgeven
Sinds de uitspraken van de Hoge Raad in 2024 mag je je werkelijke rendement opgeven als dat lager was dan het forfait. Je doet dat via de Opgaaf Werkelijk Rendement. Een verlies op crypto drukt je werkelijke rendement. Is het totaal over je hele Box 3-vermogen negatief, dan betaal je over dat jaar geen Box 3-belasting.
- Het rendement is de waarde op 31 december minus de waarde op 1 januari, gecorrigeerd voor stortingen en opnames, plus inkomsten zoals staking.
- Het gaat om al je Box 3-vermogen samen. Winst op aandelen en verlies op crypto worden binnen hetzelfde jaar met elkaar verrekend.
- Bij werkelijk rendement geldt geen heffingsvrij vermogen.
Wat telt niet als verlies
- Opnames naar je bank: geld dat je van een exchange haalt, is geen verlies maar een onttrekking.
- Overboekingen naar een eigen wallet: je crypto verhuist alleen.
- Transactiekosten: die mag je niet apart aftrekken, maar ze verlagen je eindsaldo en zitten zo al in je rendement.
Wie alleen naar het saldo van één exchange kijkt, ziet al snel een verlies dat in werkelijkheid een overboeking was. Een volledige reconstructie over al je exchanges en wallets voorkomt dat.
Eerdere jaren: 2022 als voorbeeld
2022 was voor veel crypto-beleggers een zwaar jaar: Bitcoin verloor ruim 60% van zijn waarde. Wie toen het forfait betaalde, betaalde over winst die er niet was. Staat je aanslag over zo'n jaar nog niet vast, of loopt er bezwaar, dan kan een berekening van je werkelijk rendement geld opleveren. Met Pro bereken je alle jaren van 2021 tot en met 2025 in één keer.
En vanaf 2028?
In de voorgestelde nieuwe Box 3 mag je verliezen boven € 500 verrekenen met latere jaren. Lees meer in Box 3 vanaf 2028.
Veelgestelde vragen
Kan ik verlies op crypto aftrekken van mijn inkomen?
Nee. Crypto valt in Box 3 en een verlies daar is niet aftrekbaar van je inkomen in Box 1. Wel kan een verlies je werkelijke rendement in Box 3 verlagen, waardoor je over dat jaar minder of geen Box 3-belasting betaalt.
Mag ik een verlies meenemen naar volgende jaren?
In het huidige stelsel niet. Een negatief werkelijk rendement leidt tot nul Box 3-belasting over dat jaar, maar het verlies schuift niet door. In de voorgestelde Wet werkelijk rendement box 3 (vanaf 2028) wordt verliesverrekening met latere jaren wel mogelijk.
Kan ik voor eerdere jaren alsnog werkelijk rendement opgeven?
Voor jaren waarvan de aanslag nog niet onherroepelijk vaststaat, of waarvoor je bezwaar hebt gemaakt, kan het vaak nog. Controleer de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst.
Bereken je werkelijk rendement in minuten
Plak je wallet-adressen, wij halen de saldi en koersen op de peildata op en je krijgt een compleet rapport met audit-trail — klaar voor je aangifte of accountant.
Start de berekening →Dit artikel is algemene informatie, geen belastingadvies. Controleer je aangifte en raadpleeg bij twijfel een fiscalist. Zie ook onze werkwijze en prijzen.