Crypto is vermogen: Box 3
Voor de Nederlandse inkomstenbelasting telt crypto (Bitcoin, Ethereum, stablecoins, tokens) als vermogen in Box 3, in de categorie overige bezittingen. Je geeft de waarde in euro's op van al je crypto op de peildatum 1 januari van het belastingjaar. Handel je actief? Ook dan blijft het voor vrijwel iedereen Box 3 — alleen in uitzonderlijke gevallen (bijv. handel met voorkennis-achtige voordelen of als dagtaak met structureel meerwaarde door eigen arbeid) kan Box 1 in beeld komen.
Forfaitair rendement: de standaardrekening
De Belastingdienst rekent standaard met een forfaitair (verondersteld) rendement over je vermogen. Voor overige bezittingen — waaronder crypto — was dat 6,17% (2023), 6,04% (2024), 5,88% (2025) en 6,00% (2026). Over dat veronderstelde rendement betaal je vervolgens belasting (36% in 2024, 2025 en 2026). Er geldt een heffingsvrij vermogen (2025: € 57.684 en 2026: € 59.357 per persoon; fiscale partners het dubbele). Alle bedragen per jaar staan in heffingsvrij vermogen en tarieven Box 3.
Het probleem: dit forfait staat los van wat je werkelijk verdiende. In een slecht crypto-jaar betaal je dan belasting over winst die er nooit was.
Werkelijk rendement: vaak voordeliger na een slecht jaar
De Hoge Raad besliste op 6 juni 2024 dat je mag worden belast op basis van je werkelijke rendement als dat lager is dan het forfait. Dit doe je via de tegenbewijsregeling en het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement. Je werkelijke rendement bestaat uit:
- Indirect rendement: de waardeverandering van je crypto over het jaar — óók ongerealiseerd (je hoeft niet verkocht te hebben).
- Direct rendement: inkomsten zoals staking-beloningen.
- Stortingen en opnames gedurende het jaar tellen niet als rendement en worden eruit gefilterd.
Wat heb je nodig voor je aangifte?
- De waarde van je hele portfolio op 1 januari (en voor werkelijk rendement ook 31 december).
- Een overzicht van stortingen, opnames en staking-inkomsten gedurende het jaar.
- Een onderbouwing (audit-trail) voor als de Belastingdienst vragen stelt.
Dat handmatig reconstrueren uit wallets en exchanges is precies het vervelende werk. Onze tool leest je wallets rechtstreeks van de blockchain, waardeert alles op de peildata tegen historische koersen en zet het in een rapport met volledige onderbouwing — zie onze werkwijze.
Wat verandert er vanaf 2028?
Het kabinet wil Box 3 vanaf 2028 vervangen door een heffing op het werkelijke rendement. Het wetsvoorstel is door de Tweede Kamer aangenomen, maar de Eerste Kamer heeft de stemming aangehouden. Lees wat er voor crypto op tafel ligt in Box 3 vanaf 2028: wat betekent het voor crypto?
Bereken je werkelijk rendement in minuten
Plak je wallet-adressen, wij halen de saldi en koersen op de peildata op en je krijgt een compleet rapport met audit-trail — klaar voor je aangifte of accountant.
Start de berekening →Dit artikel is algemene informatie, geen belastingadvies. Controleer je aangifte en raadpleeg bij twijfel een fiscalist. Zie ook onze werkwijze en prijzen.